Opis pravne strukture in lastništva revizijske družbe
Družba Revizijski center d.o.o. je ustanovljena kot družba z omejeno odgovornostjo. Osnovni kapital družbe znaša 8.763,00 EUR. Edina družbenica družbe je Tanja Medvešek s 100% deležem v osnovnem kapitalu družbe.
Opis mreže ter njene pravne in strukturne ureditve
Revizijska družba Revizijski center d.o.o. ne pripada nobeni izmed mrež revizijskih družb. Pooblaščena revizorka Tanja Medvešek edina družbenica in hkrati direktorica družbe Revizijski center d.o.o., pa je hkrati tudi edina družbenica in direktorica družbe ISC izobraževalni in svetovalni center, d.o.o, Ulica Gradnikove brigade 4, 1000 Ljubljana, matična številka 2210312000.
Revizijska družba Revizijski center d.o.o. ne pripada nobeni izmed mrež revizijskih družb. Pooblaščena revizorka Tanja Medvešek edina družbenica in hkrati direktorica družbe Revizijski center d.o.o., pa je hkrati tudi edina družbenica in direktorica družbe ISC izobraževalni in svetovalni center, d.o.o, Ulica Gradnikove brigade 4, 1000 Ljubljana, matična številka 2210312000. Glede na zgoraj naveden Zrev-2 in obrazložitev Odredbe Agencije za javni nadzor nad revidiranjem se povezanost navedenih dveh gospodarskih družb šteje za večjo organizacijsko strukturo. Ker je pooblaščena revizorka Tanja Medvešek lastnica poslovnega deleža obeh gospodarskih družb in njuna zastopnica, je v navedenih družbah izkazano skupno lastništvo in uprava, z njenim delom v obeh družbah je izkazana skupna uporaba pomembnega dela strokovnih virov. Dejstvo, da imata obe družbi enak sedež in poslovni naslov, nakazuje tudi na skupno delitev stroškov. Posledicčno na podlagi definicije mreže iz 14. Točke 3. Člena Zrev-2 in iz navedenih povezav nedvoumno izhaja, da je revizijska družba REVIZIJSKI CENTER d.o.o. v mreži z družbo ISC Izobraževalni in svetovalni center, d.o.o..
Opis upravne strukture revizijske družbe
Enočlansko upravo družbe Revizijski center d.o.o. je v letu 2010 predstavljaja edina družbenica – Tanja Medvešek.
Opis sistema notranjega obvladovanja kakovosti revizijske družbe in Izjava upravnega ali poslovodnega organa o učinkovitosti njegovega delovanja
Družba Revizijski center d.o.o. ima vzpostavljen sistem notranjega obvladovanja kakovosti in zagotavlja pregled obvladovanja kakovosti pri posameznih revizijah in drugih poslih dajanja zagotovil. Ureditev obvladovanja kakovosti vključuje usmeritve in postopke, ki se nanašajo na odgovornost poslovodstva za kakovost delovanja, etične zahteve, sprejemanje in ohranjanje povezav z naročniki, človeške dejavnike, izvajanje posla in spremljanje.
Sistem notranjega obvladovanja kakovosti obsega:
- Zagotavljanje kakovosti pri sklepanju pogodb o revizijskih storitvah – upoštevanje obsega in cene revidiranja glede na velikost in dejavnost naročnika v stopnji ponudbe in sklepanja pogodbe
- Zagotavljanje revizijske skupine z ustrezno strokovnostjo ter glede na poznavanje naročnika (v družbi sta zaposlena dva pooblaščena revizorja ter štirje pomočniki pooblaščenih revizorjev s 5 do 15 letnimi izkušnjami v reviziji)
- Zagotavljanje notranjega pregleda spoštovanja zahtev za neodvisnost
- Zagotavljanje načrtovanja, izvajanja in nadziranja revizijskega dela s ciljem zagotavljanja skladnosti s SRS, MRS, MSR in skladnosti z načrtovanim obsegom revizijskih postopkov
- Zagotavljanje evidentiranja obsega opravljenega dela s ciljem izvedbe primerjave dejanskega in načrtovanega obsega dela ter za potrebe analiziranja in nadziranja učinkovitosti ter poročanja naročniku, Ištitutu za revizijo ter Agenciji za javni nadzor nad revidiranjem
- Zagotavljanje zanesljive metodologije in tehnične podpore revizijskih poslov
- Ocenjevanje kakovosti posla za vse revizije računovodskih izkazov, poteka na naslednjih ravneh: sprotni pregled opravljenega dela s strani pooblaščenega revizorja pred podpisom revzorjevega poročila, pri izbranih naročnikih vključevanje drugega pooblaščenega revizorja, ki še enkrat preveri zbrane revizijske dokaze pred podpisom poročila, pri izbranih naročnikih se opravi celovit pregled s strani obeh pooblaščenih revizorjev ob koncu sezone ter občasni pregled naključno izbranih naročnikov s strani pooblaščenih revzorjev pogodbenih sodelavcev družbe.
- Ocena kakovosti posla vsebuje presoje: glede zagotovitve neodvisnoti od revidirane družbe in posla kot celote, glede ustrezne pripoznave in obravnave najpomembnejših tveganj revidirane družbe, ali so bile vse bistveno napačne navedbe v računovodskih izkazih in prilogah k izkazom popravljene in usklajene z naročnikom, ali je v času opravljanja revizije prišlo do nasprotujočih si mnenj v okviru revizijske skupine in so bila ta ustrezno razrešena, ali delovno gradivo, ki je predmet pregledovanja, odraža opravljeno delo, v zvezi z bistvenimi sodbami in podpira sprejete sklepe, ali so bile poslovodstvu in organom pristojnim za upravljanje sporočene vse pomembne zadeve, ki se nanašajo tako na sistem delovanja notranjih kontrol naročnika, kot tudi na navedbe v računovodskih izkazih in njihovih prilogah.
Poslovodstvo družbe na podlagi zgoraj navedenih dejstev izjavlja, da je sistem notranjega obvladovanja kakovosti dela v družbi Revizijski center d.o.o. vzpostavljen in da v celoti zagotavlja delovanje revizijske družbe v skladu z zahtevami Zrev-2, temeljnimi revizijskimi načeli in drugimi pravili revizijske stroke.
Navedba, kdaj je bil opravljen zadnji nadzor iz četrte alineje prvega odstavka 74. člena Zrev-2
Zadnji pregled revizijske družbe Revizijski center d.o.o. in pregled opravljanja nalog zaposlenih pooblaščenih revizorjev je bil opravlljen s strani Slovenskega Inštituta za revizijo v oktobru 2007.
Seznam subjektov, katerih vrednosti papirji so uvrščeni na organiziran trg vrednostnih papirjev
Revizijski center d.o.o. ni opravil nobene revizije računovodskih izkazov za leto 2010, za družbe, katerih vrednostni papirji so uvrščeni na organiziran trg vrednostnih papirjev pri Ljubljanski borzi.
Izjava o postopkih zagotavljanja neodvisnosti družbe, ki potrjuje, da je bil opravljen notranji pregled spoštovanja zahtev za neodvisnost
Poslovodstvo družbe Revizijski center d.o.o. izjavlja, da revizijska družba izvaja potrebne in zadostne postopke za zagotavljanje neodvisnosti revizijske družbe v skladu s 44. členom Zrev-2, ki so hkrati tudi sestavni del metodike dela revizijske družbe.
Vsi zaposleni v revizijski družbi Revizijski center d.o.o. morajo poznati pravila družbe v zvezi z neodvisnostjo zaposlenih in Kodeks poklicne etike zunanjih revizorjev. Vsi zaposleni morajo pred pričetkom revizij pregledati seznam predvidenih revizijskih poslov in na podpisanem obrazcu poročati vodstvu o morebitnih konfliktih interesov, ki se nanašajo na sorodstvene vezi z vodstvi družb in na finančne odnose z družbami (lastništvo delnic, prejeta ali dana posojila). O neodvisnosti se zaposleni izrečejo tudi pri izvedbi projektov v skladu z zahtevami revizijskih programov.
Revizijska družba ne opravlja storitev revidiranja v posamezni pravni osebi iz 1. odstavka 45. člena Zrev-2, pooblaščeni revizorji pa ne opravljajo revidiranja v posamezni pravni osebi iz 2. odstavka 45. člena Zrev-2. Pooblaščenemu revizorju, ki izvaja revizijo računovodskih izkazov, ni dovoljeno prevzeti položaja člana ali svetovalca poslovodnega organa oziroma vodje računovodstva in/ali finančnega področja v revidirani pravni osebi pred potekom najmanj dveh let po tem, ko je prenehal sodelovati pri revizijskem poslu kot pooblaščeni revizor.
Izjava o politiki revizijske družbe v zvezi s programom dodatnega strokovnega izobraževanja iz drugega odstavka 48. člena Zrev-2
Revizijski center d.o.o. spodbuja izobraževanje zaposlenih na vseh nivojih. Izobraževanje je organizirano v okviru podjetja in tudi izven njega. Pooblašeni revizorji so vključeni v program dodatnega strokovnega izobraževanja v skladu z drugim odstavkom 48. člena Zrev-2.
Finančni podatki
- Skupni promet: 546.186,00 EUR
- Od obveznih revizij letnih in konsolidiranih računovodskih izkazov: 476.174,00 EUR
- Od drugih storitev dajanja zagotovil: 54.321,00 EUR
- Od svetovalnih storitev v zvezi z davki: 0,00 EUR
- Od drugih storitev, ki niso povezane z revizijo: 15.691,00 EUR
Podatki o osnovi za prejemke pooblaščenih revizorjev revizijske družbe
Podatki o osnovi za prejemke pooblaščenih revizorjev so dogovorjeni s pogodbo o zaposlitvi